Tevkifatlı fatura nedir? Kimler tevkifat yapar? Tevkifat uygulamasına dair tüm sorularını bu yazıda yanıtladık.
Vergi hakkında bilmen gerekenler
Gelir vergisi hakkında bilmen gerekenler
Tevkifat sözcüğü TDK sözlüğünde “para konusundaki kesintiler”olarak açıklanır. Vergi açısından bakarsak tevkifat kelimesi bölüşme ve kesinti yapma işlemlerini açıklamak için kullanılır. Devlet, alacağı katma değer vergisini (KDV) sadece satıcıdan almaz, onun yerine alıcı ve satıcı arasında bölüştürür. Bu şekilde ödemenin daha düzgün ve düzenli olmasına katkı sağlar.
İki tür tevkifat vardır. Bunlardan biri gelir vergisi tevkifatı, diğeri de KDV tevkifatıdır. Her iki tevkifat çeşidini de detaylandıralım:
Tevkifatlı faturada hesaplanan katma değer vergisi miktarı alıcı ile satıcı arasında paylaştırılır. Tevkifatlı fatura aslında normal ve irsaliyeli fatura ile aynıdır. Sadece, tevkifatlı faturada faturanın konusu olan vergi, alıcı ile satıcı arasında bölüştürülerek ikisinden de alınır. Böylece KDV sorumluluğu, alıcı ve satıcı arasında yarı yarıya paylaştırılmış olur.
Tevkifatlı faturaya bir örnek verelim:
Tutarı 500 TL olan bir satış faturan var diyelim. Faturaya %18 oranında KDV eklersek KDV miktarı 90 TL, genel toplam ise 590 TL olur. Yani satıcı olarak 90 TL KDV ödemen gerekir. Eğer tevkifat oranı da söz konusuysa ve kullandığın oran 5/10 ise 90 TL’lik KDV tutarının 5/10’u yani yarısı 45 TL eder. Bu durumda 45 TL’lik bu kısım tevkif edilmiştir; artık ödeme sorumluluğu da senden alıcıya geçer. Yani 45 TL’lik bir sorumluluk sana aitken kalan 45 TL’den de alıcı sorumludur. Faturanın genel toplamı, senin için 590 TL’den 545 TL’ye inmiştir.
Not: Önceden tanımlanmış 5/10, 9/10 gibi tevkifat oranları vardır. Eğer alıcı tevkifatlı satış faturası düzenlemeni talep ettiyse ondan tevkifat oranını öğrenmelisin. Bu süreçte mali müşavirine de danışmalısın.
Her hizmet ya da ürün satışında tevkifat yapılmaz. Tevkifat oranı Bakanlar Kurulu’nca belirlenen işlemler için uygulanabilir. Tevkifat uygulanabilen hizmetlerin bir kısmı:
Tevkifat uygulamasına dair detaylı bilgiyi GİB’in ilgili sayfasında bulabilirsin:
Tevkifat sözcüğü TDK sözlüğünde “para konusundaki kesintiler”olarak açıklanır. Vergi açısından bakarsak tevkifat kelimesi bölüşme ve kesinti yapma işlemlerini açıklamak için kullanılır. Devlet, alacağı katma değer vergisini (KDV) sadece satıcıdan almaz, onun yerine alıcı ve satıcı arasında bölüştürür. Bu şekilde ödemenin daha düzgün ve düzenli olmasına katkı sağlar.
İki tür tevkifat vardır. Bunlardan biri gelir vergisi tevkifatı, diğeri de KDV tevkifatıdır. Her iki tevkifat çeşidini de detaylandıralım:
Tevkifatlı faturada hesaplanan katma değer vergisi miktarı alıcı ile satıcı arasında paylaştırılır. Tevkifatlı fatura aslında normal ve irsaliyeli fatura ile aynıdır. Sadece, tevkifatlı faturada faturanın konusu olan vergi, alıcı ile satıcı arasında bölüştürülerek ikisinden de alınır. Böylece KDV sorumluluğu, alıcı ve satıcı arasında yarı yarıya paylaştırılmış olur.
Tevkifatlı faturaya bir örnek verelim:
Tutarı 500 TL olan bir satış faturan var diyelim. Faturaya %18 oranında KDV eklersek KDV miktarı 90 TL, genel toplam ise 590 TL olur. Yani satıcı olarak 90 TL KDV ödemen gerekir. Eğer tevkifat oranı da söz konusuysa ve kullandığın oran 5/10 ise 90 TL’lik KDV tutarının 5/10’u yani yarısı 45 TL eder. Bu durumda 45 TL’lik bu kısım tevkif edilmiştir; artık ödeme sorumluluğu da senden alıcıya geçer. Yani 45 TL’lik bir sorumluluk sana aitken kalan 45 TL’den de alıcı sorumludur. Faturanın genel toplamı, senin için 590 TL’den 545 TL’ye inmiştir.
Not: Önceden tanımlanmış 5/10, 9/10 gibi tevkifat oranları vardır. Eğer alıcı tevkifatlı satış faturası düzenlemeni talep ettiyse ondan tevkifat oranını öğrenmelisin. Bu süreçte mali müşavirine de danışmalısın.
Her hizmet ya da ürün satışında tevkifat yapılmaz. Tevkifat oranı Bakanlar Kurulu’nca belirlenen işlemler için uygulanabilir. Tevkifat uygulanabilen hizmetlerin bir kısmı:
Tevkifat uygulamasına dair detaylı bilgiyi GİB’in ilgili sayfasında bulabilirsin:
http://www.gib.gov.tr/node/86891
Gelir ve giderlerini kolayca takip edip enerjini işine büyütmeye ayırmak istiyorsan MikroX’i 15 gün ücretsiz olarak deneyebilirsin.
Gelir ve giderlerini kolayca takip edip enerjini işine büyütmeye ayırmak istiyorsan MikroX’i 15 gün ücretsiz olarak deneyebilirsin.